Easy E-Receipt 2.0 ปี 2568 คู่มือสำหรับผู้ประกอบการ

โครงการ Easy E-Receipt 2.0 ปี 2568 เป็นโอกาสสำหรับผู้ประกอบการในการกระตุ้นยอดขาย และเป็นโอกาสสำหรับลูกค้าหรือบุคคลธรรมดาในการลดหย่อนภาษี หักลดหย่อนค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการในประเทศไทย ซึ่งเป็นมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจทั้งในระดับประเทศและระดับท้องถิ่น ผู้ประกอบการ SME หรือบริษัทขนาดเล็กก็สามารถได้ประโยชน์จากโครงการนี้ หากรีบลงทะเบียนเข้าระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt

ระยะเวลาโครงการ เริ่มวันที่ 16 มกราคม พ.ศ. 2568 – 28 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2568

ลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 50,000 บาท

โดยมีรายละเอียดการหักลดหย่อนดังนี้

1. หักลดหย่อนตามที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 30,000 บาท สำหรับค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการที่จ่ายให้แก่ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยต้องมีใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) แบบเต็มรูปเป็นหลักฐาน หรือผู้ขายสินค้าหรือผู้ให้บริการที่ไม่เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยต้องมีใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) เป็นหลักฐาน
2. หักลดหย่อนได้เพิ่มอีกตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 20,000 บาท สำหรับค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการดังต่อไปนี้ โดยต้องมี e-Tax Invoice แบบเต็มรูป หรือ e-Receipt เป็นหลักฐาน
   • ค่าซื้อสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ (OTOP) ซึ่งเป็นสินค้าที่ได้ลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาการชุมชนแล้ว
   • ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการที่จ่ายให้แก่วิสาหกิจชุมชนที่ได้จดทะเบียนต่อกรมส่งเสริมการเกษตร
   • ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการที่จ่ายให้แก่วิสาหกิจเพื่อสังคมที่ได้จดทะเบียนต่อสำนักงานส่งเสริมวิสาหกิจเพื่อสังคม

ทั้งนี้ ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการตามข้อ 1 จะเป็นค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการตามข้อ 2 ก็ได้

รายละเอียดการลดหย่อนภาษี

• ลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดาได้ไม่เกิน 50,000 บาท (ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ e-Tax Invoice & e-Receipt เท่านั้น)

รายละเอียดและเงื่อนไข

• ต้องซื้อสินค้าหรือบริการจากร้านค้าที่เข้าโครงการ e-Tax Invoice & e-Receipt
• ต้องใช้เอกสารใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt) ในการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีโครงการ Easy E-Receipt 2.0 เท่านั้น
• สินค้าหรือบริการเหล่านั้นต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หากเป็นสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จะไม่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีด้วย

ยกเว้นสินค้าต่อไปนี้ ถึงแม้จะไม่ได้อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่สามารถนำมาลดหย่อนกับโครงการนี้ได้

• ค่าซื้อหนังสือ หนังสือพิมพ์ นิตยสาร
• ค่าบริการหนังสือ หนังสือพิมพ์ และนิตยสารที่อยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบอินเทอร์เน็ต (e-Book)
• ค่าซื้อสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ (OTOP) ซึ่งเป็นสินค้าที่ได้ลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชนแล้ว โดยกรณีซื้อสินค้าหรือรับบริการดังกล่าวจากผู้มิใช่ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องได้รับใบรับในรูปแบบใบรับอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt ของกรมสรรพากร
• ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการที่จ่ายให้แก่วิสาหกิจชุมชนที่ได้จดทะเบียนต่อกรมส่งเสริมการเกษตร
• ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการที่จ่ายให้แก่วิสาหกิจเพื่อสังคมที่ได้จดทะเบียนต่อสำนักงานส่งเสริมวิสาหกิจเพื่อสังคม

ค่าซื้อสินค้าและค่าบริการที่ไม่ได้รับสิทธิลดหย่อนภาษี

• ค่าซื้อสุรา เบียร์ และไวน์
• ค่าซื้อยาสูบ
• ค่าซื้อรถยนต์ รถจักรยานยนต์ และค่าซื้อเรือ
• ค่าน้ำมัน ค่าซื้อก๊าซ และค่าบริการอัดประจุไฟฟ้าสำหรับเติมยานพาหนะ
• ค่าสาธารณูปโภค ค่าน้ำประปา ค่าไฟฟ้า
• ค่าบริการสัญญาณโทรศัพท์ ค่าบริการสัญญาณอินเทอร์เน็ต
• ค่าบริการที่มีข้อตกลงการให้บริการและผู้รับบริการสามารถใช้บริการดังกล่าวนอกเหนือจากระยะเวลาของมาตรการ
• ค่าเบี้ยประกันวินาศภัย
• ค่าบริการจัดนำเที่ยวที่จ่ายให้แก่ผู้ประกอบธุรกิจนำเที่ยว และค่าที่พักโรงแรม ค่าที่พักโฮมสเตย์ไทย หรือค่าที่พักในสถานที่พักที่ไม่เป็นโรงแรม

หลักฐานในการใช้สิทธิหักลดหย่อนภาษี Easy E-Receipt 2.0 ปี 2568

หลักฐานที่ใช้ คือ ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์เต็มรูปในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ตามมาตรา 86/4 (ใบกำกับภาษีที่มีข้อความระบุชื่อ ที่อยู่ ของผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ) ที่ออกผ่านระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt ของกรมสรรพากร

e-Tax Invoice และ e-Receipt ที่จะนำมาใช้ลดหย่อนภาษี ต้องระบุชื่อ นามสกุล และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร (เลขประจำตัวประชาชน) ของผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการด้วย

ยื่นแบบเงินได้ผู้เสียภาษีและเอกสารลดหย่อนภาษี

• ในช่วงเดือนมกราคม – มีนาคม ปี 2569

บทความที่น่าสนใจ

คู่มือ Easy E-Receipt 2567 สำหรับร้านค้าและผู้ประกอบการ

ข้อดีของการลงทะเบียนระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt ไว้ก่อนแล้ว